Inainte de a intra in detalii despre ceea ce este dosarul preturilor de transfer si de ce este necesara intocmirea acestuia, vom aminti ce sunt preturile de transfer si vom defini ce sunt entitatile afiliate. Ce sunt preturile de transfer?

Preturile de transfer sunt preturile stabilite in cadrul tranzactiilor desfasurate intre societati si partile sale afiliate.

Definitia entitatilor afiliate difera de la tara la tara in functie de legislatia specifica tarii respective.

In cazul Romaniei, o persoana fizica este afiliata cu o alta persoana fizica daca acestia sunt sot/sotie sau rude pana la gradul III sau o persoana fizica este afiliata cu o persoana juridica daca persoana fizica detine in mod direct sau indirect minim 25% din valoarea/numarul titlurilor de participare sau al drepturilor de vot de catre o persoana juridica la o alta persoana juridica sau controlul efectiv al acelei persoane juridice.

Dosarul preturilor de transfer este un document pe care marii contribuabili sunt obligati sa il intocmeasca anual, pana pe 25 martie, iar cei mici si mijlocii, conform legii la solicitarea organului fiscal in cadrul unui control fiscal.

Prin intermediul dosarului preturilor de transfer se documenteaza si se argumenteaza pretul la care se desfasoara tranzactiile cu societatile afiliate. In functie de informatiile cuprinse in dosar inspectorul decide daca accepta sau ajusteaza preturile practicate de contribuabil.

Cand trebuie prezentat dosarul preturilor de transfer?

In functie de aria in care se incadreaza si de pragurile de semnificatie, societatile care desfasoara tranzactii cu parti afiliate si se incadreaza in categoria marilor contribuabili au obligatia sa intocmeasca si sa prezinte dosarul preturilor de transfer in termen de 10 zile de la primirea solicitarii din partea organului fiscal.

Mari contribuabili, a caror tranzactii depasesc pragurile mentionate in ordinal 442/2016, trebuie sa intocmeasca anual dosarul pana pe 25 martie, termenul legal de depunere a declaratiei privind impozitul pe profit. In timp ce societatile care se incadreaza in sfera contribuabililor mici si mijlocii sunt obligati sa prezinte dosarul preturilor de transfer in 1 – 2 luni din momentul solicitarii de catre organul fiscal competent. Autoritatile fiscale le pot acorda o perioada suplimentara de 30 de zile pentru intocmirea dosarului de preturi de transfer la cererea societatilor.

Cat dureaza intocmirea unui dosar?

In functie de numarul de ani fiscali pentru care se doreste intocmirea dosarului, numarul de tranzactii care trebuie documentate si existenta unei documentatii la nivel de grup care ar putea fi utilizata ca punct de pornire pentru documentatie pregatirea unui dosar de preturi de transfer poate dura intre una si 4 luni.

De ce trebuie sa intocmiti dosarul preturilor de transfer?

Unul din cele 3 motive, este ca:

Cum se intocmeste dosarul preturilor de transfer?

Fiecare dosar de preturi de transfer presupune parcurgerea a trei sectiuni principale:

• Sectiunea descriptiva care cuprinde informatii financiare, principalii clienti, concurenta strategia de afaceri, structura juridica atat a grupului cat si a companiei locale
• Elaborarea analizei functionale prin care se definesc functiile indeplinite de catre companie, riscurile asumate si activele utilizate in activitatea sa
• Analiza economica – in aceasta etapa se selecteaza cele mai potrivite metode de preturi in conformitate cu specificul fiecarei tranzactii si aplicarea metodei pentru a se testa conformitatea cu principiul valorii de piata si studii de comparabilitate.

 Cum va vine EXPERT MIND in ajutor?Cautati sa intocmiti un dosar de preturi de transfer care sa va ofere protectie fiscala, dar in acelasi timp sa il puteti utiliza si ca instrument de management?

EXPERT MIND, cu o experienta de peste 11 ani pe piata financiar-contabila, nominalizata cu locul I in topul celor mai bune societati membre CECCAR, cu peste 1000 de clienti din toate domeniile de activitate si peste 250 de controale de succes iti sta la dispozitie pentru un bussines fara riscuri fiscale.